CBS e IBS: O Que Muda Para Sua Empresa em 2026
O Brasil acaba de entrar na maior transformação tributária das últimas décadas. A partir de janeiro de 2026, a CBS e IBS começam a aparecer nas notas fiscais de todo o país, marcando o início oficial da reforma tributária sobre o consumo. Mas o que isso significa na prática para sua empresa? Quais são as novas obrigações? E, principalmente, como se preparar para não ser pego de surpresa?
Neste guia completo, você vai entender exatamente o que muda, quais são os prazos críticos e as ações que precisa tomar agora para manter sua empresa em conformidade — e aproveitar as oportunidades que o novo sistema oferece.
O Que São CBS e IBS: Entendendo os Novos Tributos
Antes de mergulhar nas mudanças práticas, é fundamental compreender o que são esses dois novos tributos que passam a fazer parte da rotina fiscal brasileira.
CBS: Contribuição sobre Bens e Serviços
A CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) é o tributo de competência federal que nasce da fusão do PIS e da COFINS. Administrada pela Receita Federal, ela incide sobre operações com bens e serviços em todo o território nacional.
IBS: Imposto sobre Bens e Serviços
O IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) é de competência compartilhada entre Estados e Municípios. Ele substituirá gradualmente o ICMS (estadual) e o ISS (municipal), unificando a tributação sobre consumo em um único imposto subnacional.
IVA Dual Brasileiro: Juntos, CBS e IBS formam o chamado IVA Dual — um modelo de Imposto sobre Valor Agregado dividido entre a União (CBS) e os entes subnacionais (IBS). É a versão brasileira do sistema usado em mais de 170 países.
2026: O Ano de Testes da Reforma Tributária
O ano de 2026 foi definido como período de testes e adaptação. Isso significa que as empresas terão obrigações, mas com uma abordagem educativa e orientadora por parte do fisco.
Alíquotas de Teste em 2026
Durante este ano, será aplicada uma alíquota combinada de apenas 1%, dividida da seguinte forma:
| Tributo | Alíquota 2026 | Competência |
|---|---|---|
| CBS | 0,9% | Federal |
| IBS | 0,1% | Estadual/Municipal |
| Total | 1% | — |
Esse valor é simbólico e tem como objetivo testar os sistemas, validar fluxos de informação e identificar ajustes necessários antes da implementação plena.
Boa notícia sobre o recolhimento: Os valores de CBS e IBS pagos em 2026 serão compensados do que sua empresa já paga de PIS e COFINS. Na prática, não haverá aumento de carga tributária neste ano de testes.
Dispensa de Recolhimento
Aqui está uma informação crucial: contribuintes que emitirem documentos fiscais corretamente, seguindo as notas técnicas vigentes, estarão dispensados do recolhimento do IBS e da CBS durante 2026.
O foco deste ano é garantir que os sistemas funcionem — não arrecadar mais impostos.
Novas Obrigações Para Empresas a Partir de Janeiro
Mesmo sendo um ano de testes, sua empresa tem obrigações concretas a cumprir. A Receita Federal e o Comitê Gestor do IBS estabeleceram três exigências principais.
1. Destaque em Documentos Fiscais Eletrônicos
A partir de 1º de janeiro de 2026, todos os documentos fiscais eletrônicos devem trazer campos específicos para CBS e IBS, individualizados por operação. Isso inclui:
- NF-e — Nota Fiscal Eletrônica
- NFC-e — Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica
- CT-e — Conhecimento de Transporte Eletrônico
- NFS-e — Nota Fiscal de Serviço Eletrônica
- NFCom — Nota Fiscal de Serviços de Comunicação
- BP-e — Bilhete de Passagem Eletrônico
2. Declarações de Regimes Específicos (DeRE)
Empresas enquadradas em regimes tributários específicos deverão apresentar a DeRE quando disponibilizada, conforme cronograma a ser definido.
3. Declarações de Plataformas Digitais
Negócios que operam em plataformas digitais terão obrigações adicionais de reporte, com regras próprias em desenvolvimento.
Atenção aos prazos: As penalidades por não preenchimento dos campos de IBS e CBS nas notas estão suspensas até o primeiro dia do quarto mês após a publicação dos regulamentos. Mas não espere o prazo limite para se adaptar.
Cronograma Completo da Transição Tributária
Entender o calendário da reforma é essencial para planejar suas ações. Veja como será a transição até 2033:
| Período | O Que Acontece |
|---|---|
| 2026 | Fase de testes: alíquota de 1%; PIS/COFINS mantidos integralmente |
| 2027 | CBS entra com alíquota cheia (~8,8%); PIS e COFINS extintos; IPI zerado |
| 2029-2032 | Transição gradual: ICMS e ISS reduzidos progressivamente; IBS aumenta de 10% a 100% |
| 2033 | Sistema definitivo: ICMS e ISS extintos; IVA Dual em pleno funcionamento |
Ou seja, você tem 2026 inteiro para testar, ajustar e preparar sua operação antes que as alíquotas cheias entrem em vigor em 2027.
Impactos Práticos Para Diferentes Tipos de Empresa
A reforma tributária não afeta todos os negócios da mesma forma. Veja como cada perfil de empresa será impactado.
Empresas do Simples Nacional e MEI
Se sua empresa é optante pelo Simples Nacional ou você é MEI, há uma boa notícia: você está dispensado da apuração e das obrigações da fase piloto em 2026.
Empresas desses regimes só passarão a destacar CBS e IBS em documentos fiscais a partir de 2027. Até setembro de 2026, você terá prazo para decidir se continua no regime favorecido ou migra para o novo sistema em 2027.
Empresas do Lucro Presumido e Real
Para empresas fora do Simples, as obrigações começam imediatamente. Isso exige:
- Atualização de sistemas ERP e PDV
- Reclassificação de cadastros de produtos (NCM)
- Treinamento de equipes fiscais e contábeis
- Integração entre áreas de faturamento, contabilidade e TI
Prestadores de Serviços
O setor de serviços merece atenção especial. Hoje, muitos serviços pagam ISS com alíquotas entre 2% e 5%. Com o IVA Dual, passarão a recolher a alíquota cheia (estimada entre 26,5% e 28,6%).
Isso não significa necessariamente aumento de carga, já que o novo sistema permite créditos tributários plenos — mas exige revisão completa de precificação e contratos.
Setores mais impactados: Transporte rodoviário: aumento estimado de ~10% nos custos de frete. Serviços em geral: mudança de tributação municipalizada para alíquota federal. Bebidas e fumo: Imposto Seletivo adicional.
O Que É o Split Payment e Por Que Ele Muda Tudo
Uma das maiores mudanças estruturais da reforma é o Split Payment — e ele afeta diretamente seu fluxo de caixa.
Como Funciona
No Split Payment, quando um cliente paga com cartão ou Pix, o valor do tributo é automaticamente separado e direcionado ao fisco. O dinheiro do imposto nem passa pela conta da empresa.
Impacto no Fluxo de Caixa
Hoje, muitas empresas usam o “float” dos tributos — o período entre receber do cliente e recolher o imposto — para capital de giro. Com o Split Payment, esse recurso desaparece.
Empresas com margens apertadas ou dependentes desse capital temporário precisarão replanejar seu fluxo de caixa urgentemente.
Pessoas Físicas Também São Afetadas
Se você é profissional autônomo ou pessoa física que realiza operações tributáveis, fique atento: a partir de julho de 2026, será obrigatório se inscrever no CNPJ.
Importante: essa inscrição não transforma a pessoa física em jurídica. Ela serve apenas para facilitar a apuração de CBS e IBS em operações específicas.
Benefícios do Novo Sistema Tributário
Apesar dos desafios de adaptação, a reforma traz benefícios significativos para empresas que se prepararem adequadamente.
Fim da Cumulatividade
O atual sistema brasileiro é criticado por ter “imposto sobre imposto”. Com CBS e IBS, isso acaba. O modelo é não cumulativo pleno, permitindo crédito integral dos tributos pagos em etapas anteriores.
Simplificação
Em vez de lidar com cinco tributos diferentes (PIS, COFINS, IPI, ICMS, ISS), cada um com suas regras, alíquotas e obrigações, as empresas terão apenas dois: CBS e IBS, com regras unificadas.
Fim da Guerra Fiscal
A transição para tributação no destino elimina a guerra fiscal entre estados, trazendo mais previsibilidade e segurança jurídica para decisões de investimento.
Transparência
Com a obrigatoriedade de destacar os tributos, o consumidor final saberá exatamente quanto está pagando de imposto — e sua empresa ganha em transparência e confiança.
Como Preparar Sua Empresa: Checklist de Ações
Não espere os prazos limites. Use 2026 como período estratégico de preparação. Aqui está um checklist prático:
Ações Imediatas (Janeiro-Março 2026)
- Verificar se seu sistema ERP/PDV está atualizado para emitir notas com campos de CBS e IBS
- Reunir equipes de contabilidade, fiscal e TI para alinhamento
- Auditar cadastro de produtos e serviços (classificação NCM)
- Mapear operações que terão tratamento diferenciado
Ações de Curto Prazo (Abril-Junho 2026)
- Testar emissão de documentos fiscais com destaque de CBS e IBS
- Identificar e corrigir inconsistências de classificação fiscal
- Simular impactos no fluxo de caixa com Split Payment
- Revisar contratos de prestação de serviços
Ações de Médio Prazo (Julho-Dezembro 2026)
- Integrar sistemas com plataformas de Split Payment
- Revisar precificação considerando transparência tributária
- Treinar equipes comerciais sobre novo cenário fiscal
- Planejar capital de giro para 2027
Onde Buscar Informações Oficiais
Para acompanhar atualizações e acessar documentos oficiais, consulte:
- Receita Federal: Orientações da Reforma Tributária para 2026
- Comitê Gestor do IBS: Normas e regulamentos do imposto estadual/municipal
- FENACON: Atualizações para contadores e empresários
- Ministério da Fazenda: Comunicados oficiais sobre prazos e regras
Conclusão: O Momento de Agir é Agora
A implementação da CBS e IBS em 2026 marca o início de uma nova era tributária no Brasil. Embora este seja um ano de testes, as empresas que se anteciparem terão vantagem competitiva significativa quando as alíquotas cheias entrarem em vigor em 2027.
O recado é claro: use 2026 para testar, ajustar e preparar sua operação. Revise sistemas, treine equipes, mapeie impactos no fluxo de caixa e acompanhe as atualizações dos órgãos reguladores.
A reforma tributária não é apenas uma mudança de impostos — é uma oportunidade de repensar processos, ganhar eficiência e construir uma gestão fiscal mais estratégica.
Sua empresa está preparada para essa transformação?